目錄

1. 集團(tuán)性客戶的概述
2. 集團(tuán)性客戶內(nèi)涵
3. 集團(tuán)性客戶行為特征
4. 集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)分析
5. 集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)治理

集團(tuán)性客戶的概述

　　集團(tuán)性客戶是指以資本或契約為紐帶，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。實(shí)踐中集團(tuán)性客戶的類型較為復(fù)雜：從集團(tuán)成員聯(lián)結(jié)方式看，我國企業(yè)集團(tuán)主要有三種形式：其一，契約式聯(lián)結(jié)的企業(yè)集團(tuán)。即參加企業(yè)集團(tuán)的各成員之間，通過協(xié)議在自愿互利的原則下，發(fā)揮各方優(yōu)勢，形成集團(tuán)統(tǒng)一治理權(quán)。其二，股權(quán)式的企業(yè)集團(tuán)。即以資本作為紐帶，通過集團(tuán)母公司對集團(tuán)成員單位的股權(quán)占有而實(shí)現(xiàn)對成員的統(tǒng)一治理。其三，家族式企業(yè)集團(tuán)。

　　從形成原因上還可分為：1.行業(yè)轉(zhuǎn)軌型。融經(jīng)營與治理為一體的政府行業(yè)治理部門按國家政策要求分為一個(gè)或若干個(gè)企業(yè)集團(tuán)；2.市場發(fā)展型。為提高市場競爭力，以強(qiáng)勢企業(yè)為基礎(chǔ)，通過兼并或重組形成企業(yè)集團(tuán)；3.政府推動(dòng)型。地方政府以行政手段對轄屬企業(yè)進(jìn)行組合。

集團(tuán)性客戶內(nèi)涵

　　根據(jù)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理指引》規(guī)定，集團(tuán)性客戶是具有以下特征之一的企業(yè)事業(yè)法人：1．在股權(quán)或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其它企業(yè)或被其它企事業(yè)法人所控制；2．共同被第三方企事業(yè)法人所控制；3．主要投資者個(gè)人、要害治理人員或其它關(guān)系密切的家庭成員(包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系)共同直接控制或間接控制；4．存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤的，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)性客戶進(jìn)行治理的。

　　上述所稱控制主要是指有權(quán)決定企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能從其經(jīng)營活動(dòng)中獲得利益，包括：1．一方直接擁有、間接擁有、或直接和間接擁有另一方超過半數(shù)以上表決權(quán)資本。2．雖然一方擁有另一方表決權(quán)資本的比例未超過半數(shù)，但能通過以下方式達(dá)到控制：通過與其他投資者的協(xié)議，擁有另一半以上表決權(quán)資本的控制權(quán)；根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；有權(quán)任免董事會等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會議上有半數(shù)以上投票權(quán)；在董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)會議上有半數(shù)以上投票權(quán)。

集團(tuán)性客戶行為特征

　　1．關(guān)聯(lián)關(guān)系龐雜且隱蔽。集團(tuán)客戶內(nèi)眾多的關(guān)聯(lián)成員主要是通過復(fù)雜的投資鏈條形成的，投資的主要形式有三種：全資、控股和參股。集團(tuán)客戶善于通過頻繁的兼并收購等資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)多元化投資，經(jīng)營范圍往往涉及多個(gè)領(lǐng)域，以此擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。在多元化投資時(shí)，集團(tuán)通常的做法是每有一個(gè)新項(xiàng)目就設(shè)立一個(gè)新公司，這樣既能擴(kuò)大集團(tuán)規(guī)模，又能免受債務(wù)牽連。這類企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)擴(kuò)張的速度較單一行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)為快。從近年發(fā)展情況看，集團(tuán)客戶經(jīng)營和融資運(yùn)作存在隱秘化的趨勢，一方面表現(xiàn)為經(jīng)營手法的隱性及個(gè)性化，另一方面表現(xiàn)在集團(tuán)成員中部分起要害作用或具有特種功能的成員在某些運(yùn)作階段一般不對外表露，局外人要了解清楚集團(tuán)全貌及內(nèi)部關(guān)系難度較大。

　　2．關(guān)聯(lián)交易頻繁且動(dòng)機(jī)不“純”。集團(tuán)客戶的關(guān)聯(lián)成員之間經(jīng)常存在大量的關(guān)聯(lián)交易，交易類型主要有產(chǎn)品購銷、資產(chǎn)重組、融資往來、擔(dān)保租賃等。各種關(guān)聯(lián)交易的目的互不相同，有的出于集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資源配置的合理性考慮，有的則是為了操縱報(bào)表粉飾業(yè)績、制造虛假繁榮。假如集團(tuán)客戶成員要利用關(guān)聯(lián)交易行為來實(shí)現(xiàn)后面這種非公允性目標(biāo)，這只能說明其正常生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)了困難，報(bào)表業(yè)績并不具備用以評價(jià)企業(yè)長期獲利能力的價(jià)值。

　　3．以融資促投資，以投資帶融資。企業(yè)集團(tuán)的多元化投資是以其獨(dú)特的融資能力為基礎(chǔ)的，并與其融資能力相互助長。集團(tuán)融資方式以銀行貸款為主，也有通過上市募集資金的。在以銀行信貸市場為主的資金市場上，多元化投資既是融資沖動(dòng)產(chǎn)生的原因，又是融資能力增強(qiáng)的通道。集團(tuán)控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)越多，融資能力也越強(qiáng)。所以，集團(tuán)的發(fā)展模式是以融資促投資，以投資帶融資。

　　4．注重并培養(yǎng)同地方政府的關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)為了尋求更大的發(fā)展，非常注重培養(yǎng)同政府部門的關(guān)系。集團(tuán)客戶憑借其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和對地方經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，往往能夠獲得各級地方政府的扶持。他們很注重形象塑造，企業(yè)經(jīng)常參與捐助活動(dòng)、助學(xué)活動(dòng)、大型演出以提高其知名度。此外，企業(yè)家們還積極參政，一些大企業(yè)集團(tuán)的董事長都當(dāng)選為人大代表或政協(xié)委員。

集團(tuán)性客戶風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(一)集團(tuán)性客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是一般風(fēng)險(xiǎn)如市場風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)(假如有海外投資和貿(mào)易)。二是非凡風(fēng)險(xiǎn)。多元化、跨行業(yè)經(jīng)營的關(guān)聯(lián)企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境更為復(fù)雜多變，不確定因素更多，而以融資促投資的發(fā)展模式和資金統(tǒng)一治理方式的結(jié)合，又對集團(tuán)的資金治理提出非常高的要求，一旦集團(tuán)企業(yè)的治理水平和治理效率跟不上企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的速度，集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就可能出現(xiàn)在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上。

　　(二)集團(tuán)性客戶的財(cái)務(wù)(償債)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的償債風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：一是銀行對集團(tuán)性客戶的信用總量無法把握和控制。由于集團(tuán)性客戶成員復(fù)雜、增加迅速，同時(shí)為實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模最大化、成本最小化的目標(biāo)，集團(tuán)性客戶往往與多家銀行發(fā)生信貸關(guān)系，實(shí)行分散融資策略，導(dǎo)致銀行無法把握其關(guān)聯(lián)企業(yè)整體情況。二是其關(guān)聯(lián)企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)通常具有高風(fēng)險(xiǎn)特征，財(cái)務(wù)原理要求企業(yè)融資的時(shí)間結(jié)構(gòu)與資金需求的期限結(jié)構(gòu)相匹配，但多數(shù)關(guān)聯(lián)企業(yè)為降低融資成本，經(jīng)常以短期融資支持長期投資或者資本性投資，這種現(xiàn)象極易造成企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)集團(tuán)性客戶相互擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)性客戶的關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保較為復(fù)雜，相互影響。包括母子公司之間的互保(相互擔(dān)保)、子公司之間的互保、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)與集團(tuán)外企業(yè)之間的互保等等。集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的相互擔(dān)保貸款實(shí)際上成為信用貸款，對一集團(tuán)外企業(yè)擔(dān)保則增加了擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)，這一切大大地增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)集團(tuán)性客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。銀行與企業(yè)間的信息嚴(yán)重不對稱導(dǎo)致了集團(tuán)客戶的道德風(fēng)險(xiǎn)。主要有：一是財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差。企業(yè)往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報(bào)表的要害數(shù)據(jù)，或通過關(guān)聯(lián)交易粉飾借款人財(cái)務(wù)報(bào)表。信貸人員如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)間顯失公允的關(guān)聯(lián)交易行為，往往導(dǎo)致交易風(fēng)險(xiǎn)失控。二是銀行難以把握貸款的實(shí)際用途。集團(tuán)財(cái)務(wù)治理通常是分頭融資，統(tǒng)一調(diào)度。關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金抽調(diào)行為十分普遍，使銀行難以控制其貸款資金的最終用途，進(jìn)而難以控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)為獲得融資多渠道而不擇手段。四是企業(yè)有意逃避監(jiān)管，或有債務(wù)無從發(fā)現(xiàn)。

　　(五)集團(tuán)性客戶的多頭授信、過度授信風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)客戶通過其屬下多個(gè)子企業(yè)在兩家以上銀行取得信貸資金的多頭授信情況比較普遍。各商業(yè)銀行迫于同業(yè)競爭和貸款營銷壓力，追捧集團(tuán)客戶，大都采取對單一法人企業(yè)分別授信的方式，對于集團(tuán)客戶沒有納入統(tǒng)一授信治理。這種分別授信輕易導(dǎo)致對集團(tuán)整體的過度授信，可能引發(fā)銀行業(yè)“多米諾骨牌”效應(yīng)。在同業(yè)競爭壓力下，銀行可能會只注重企業(yè)外在的“光環(huán)”，忽視風(fēng)險(xiǎn)治理，而往往應(yīng)允企業(yè)的過分要求，使得對其關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款過于集中于某一家商業(yè)銀行或其分支機(jī)構(gòu)，或多家商業(yè)銀行集中貸款于某一集團(tuán)客戶，造成了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)隱患?！半p重集中”一般與銀行間惡性競爭有直接的聯(lián)系。銀行的營銷逐漸向爭取大額貸款客戶傾斜，而資金的軟約束有可能誘使貸款企業(yè)從事投資風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目和行業(yè)，從而使銀行信貸資金的違約風(fēng)險(xiǎn)加大。

集團(tuán)性客戶的風(fēng)險(xiǎn)治理

　　(一)加強(qiáng)信息治理。商業(yè)銀行應(yīng)建立健全信貸治理信息系統(tǒng)，為集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的治理提供有效的信息支持。它應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)集團(tuán)真實(shí)、完整的信息資料，包括企業(yè)集團(tuán)的公司構(gòu)架、股權(quán)結(jié)構(gòu)、所轄企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及其財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保情況；二是做好企業(yè)集團(tuán)的信息收集與整理工作，貸款的變化和企業(yè)重大事項(xiàng)必須及時(shí)反饋到人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)和本行信貸治理系統(tǒng)；三是對單個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款總額，根據(jù)其經(jīng)營能力和財(cái)務(wù)狀況，設(shè)置預(yù)警線和報(bào)警機(jī)制；四是上下聯(lián)動(dòng)，信息共享，完善對企業(yè)集團(tuán)的貸款主辦行制度，防止企業(yè)集團(tuán)多頭套取銀行貸款的行為，杜絕發(fā)放交叉貸款；五是加強(qiáng)商業(yè)銀行之間的合作，建立有效的信息溝通與交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，為銀行之間共同防范集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件，最終達(dá)到“銀銀雙贏”。

　　(二)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶信貸總量控制。嚴(yán)格實(shí)施集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶統(tǒng)一授信，切實(shí)防范集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶信貸集中風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格以集團(tuán)為單位確定統(tǒng)一綜合授信額度，進(jìn)行總量控制。首先，必須加強(qiáng)對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性審核，強(qiáng)調(diào)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)認(rèn)定，正確使用集團(tuán)合并報(bào)表及成員企業(yè)(含集團(tuán)本部)個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)表；其次，要根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表，把握集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，包括其現(xiàn)金流量、非貨幣交易、利潤構(gòu)成、關(guān)聯(lián)交易利潤占比、非主營業(yè)務(wù)利潤占比、投資收益占比，了解集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，包括其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)壞賬損失的核算、存貨的計(jì)價(jià)方法等，合理測算集團(tuán)整體的最高綜合授信額度，并在總額度范圍內(nèi)對集團(tuán)整體進(jìn)行結(jié)構(gòu)性分析，調(diào)整確認(rèn)各成員企業(yè)的最高綜合授信額度；再次，主辦行及各協(xié)辦行對集團(tuán)成員企業(yè)的授信必須嚴(yán)格控制在所分配的額度內(nèi)，集團(tuán)客戶內(nèi)部各法人成員企業(yè)間的最高綜合授信額度調(diào)整權(quán)由省級分行統(tǒng)一把握。

　　此外，還必須建立集團(tuán)(關(guān)聯(lián))客戶統(tǒng)一授信的“授后監(jiān)控”體系。例如，集團(tuán)客戶各成員單位間存在互保的，應(yīng)相應(yīng)扣減擔(dān)保人的授信額度；設(shè)定交叉違約條件，若關(guān)聯(lián)客戶中一戶違約，即凍結(jié)所有關(guān)聯(lián)方的授信額度。尤其是針對確有直接控制關(guān)系但因故尚未納入企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)聯(lián)企業(yè)，在暫按單一法人客戶核定最高綜合授信額度后，對其在有效期內(nèi)的授信額度使用情況實(shí)行“打包治理”和重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控。

　　(三)逐步建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。商業(yè)銀行要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)事前猜測、預(yù)警、預(yù)告，事中監(jiān)測和事后清收處理制度。加強(qiáng)貸后治理，定期組織專業(yè)人員對經(jīng)濟(jì)周期、所在行業(yè)、所在區(qū)域、市場格局、銀企關(guān)系多角度分析客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提供動(dòng)態(tài)更新的分析模板和指標(biāo)參數(shù)，及時(shí)記錄客戶變化情況和重大事項(xiàng)，提高貸前調(diào)查分析的效率。建立集團(tuán)客戶監(jiān)測表，時(shí)刻關(guān)注集團(tuán)客戶及其所屬成員單位的動(dòng)態(tài)走向，捕捉其關(guān)聯(lián)企業(yè)信息。系統(tǒng)內(nèi)部協(xié)辦行應(yīng)及時(shí)向主辦行反饋集團(tuán)成員最新信息和風(fēng)險(xiǎn)情況，主辦行應(yīng)將其收集的風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)報(bào)告上級行，要充分發(fā)揮接觸面廣、信息獲取速度快、信息渠道豐富的特點(diǎn)，做好信息交流、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的搜集和整理，利用企業(yè)網(wǎng)、內(nèi)控名單庫等形式及時(shí)對集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和集團(tuán)“黑名單”進(jìn)行發(fā)布。

　　(四)強(qiáng)化集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)分析：審查識別非公允性關(guān)聯(lián)交易，全面衡量集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．審查識別非公允性關(guān)聯(lián)交易，全面衡量集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)(尤其是非公允性的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng))的忽視是可能導(dǎo)致集團(tuán)客戶信貸審查失敗的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)因素。在審查過程中，可具體應(yīng)用以下幾個(gè)方面的審查技術(shù)識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易：一是從交易價(jià)格上判定是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。二是從交易的發(fā)生頻率、時(shí)間及交易金額是否巨大入手識別是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。三是從利潤表的結(jié)構(gòu)比率分析是否存在關(guān)聯(lián)方交易。通過運(yùn)用分析性復(fù)核的方法就能發(fā)現(xiàn)是否存在異常的利潤項(xiàng)目，然后有針對性地查找業(yè)務(wù)發(fā)生的記錄以及董事會的會議記錄或雙方簽訂的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、托管協(xié)議等，關(guān)聯(lián)交易行為就會顯示出其本來的面目。四是從支付方式是否合乎常規(guī)分析識別關(guān)聯(lián)交易。

　　2．規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款多采用擔(dān)保式，它們連環(huán)擔(dān)保的貸款實(shí)際上成為信用貸款，從而應(yīng)重點(diǎn)規(guī)避互保風(fēng)險(xiǎn)。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第一要素是提前甄別借款主體的互保行為。必須加大關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)系信息披露，嚴(yán)懲隱蔽性關(guān)聯(lián)企業(yè)互保行為。對于已經(jīng)公開納入關(guān)聯(lián)關(guān)系治理的集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)，通過了解集團(tuán)的運(yùn)營模式研究集團(tuán)財(cái)務(wù)決策機(jī)制，判定集團(tuán)成員企業(yè)間的關(guān)聯(lián)程度，合理猜測互保行為的風(fēng)險(xiǎn)后果。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第二要素是有針對性地提出避險(xiǎn)措施。例如，要求關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款盡可能采用抵押方式、實(shí)施有條件的信用放款或在集團(tuán)總的授信額度中扣除互保的金額。其集團(tuán)公司本部為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保的，必須使用集團(tuán)合并報(bào)表核算其可擔(dān)保力；原則上不接受非生產(chǎn)型(僅履行集團(tuán)治理職能)集團(tuán)公司本部為其下屬成員企業(yè)提供的擔(dān)保等等。有效控制集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)互保風(fēng)險(xiǎn)的第三要素是建立貸款資金及保證人擔(dān)保能力的動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。堅(jiān)持貸款資金流向登記制度和貸后治理檢查制度，有效防范企業(yè)間的惡意資金抽調(diào)行為所引發(fā)的“逃廢債”風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)監(jiān)管部門完善監(jiān)管要求，加強(qiáng)監(jiān)管力度。一些關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)有待明確。如《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》中規(guī)定“商業(yè)銀行在給集團(tuán)客戶授信時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重防范集團(tuán)客戶內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間互相擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)”，但并未對擔(dān)保企業(yè)擔(dān)?？傤~占其凈資產(chǎn)的比重和被擔(dān)保企業(yè)的負(fù)債情況做出限定，監(jiān)管部門應(yīng)對此做出規(guī)定。加強(qiáng)監(jiān)管配套措施。集團(tuán)客戶授信信息應(yīng)及時(shí)登錄到信貸登記系統(tǒng)，但人民銀行的信貸登記系統(tǒng)由于種種原因尚不能滿足此項(xiàng)需求，監(jiān)管部門應(yīng)迅速建立該配套系統(tǒng)，以落實(shí)該條規(guī)定。

　　(六)多方合力營造良好社會信用環(huán)境。在強(qiáng)化商業(yè)銀行自我約束和風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，應(yīng)建立公開、公正、公平的信用環(huán)境，防止經(jīng)營中的惡意競爭行為。一是在立法上，應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易等采取積極措施，修改有法律、法規(guī)，控制債權(quán)人的授信風(fēng)險(xiǎn)，明確關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的禁止性條款。賦予集團(tuán)性客戶提供真實(shí)、完整信息資料的嚴(yán)格義務(wù)。否則，銀行有權(quán)利撤消對該客戶的授信。二是嚴(yán)厲打擊集團(tuán)客戶惡意逃廢債行為，提高違約和違法的社會成本，營造良好的信用環(huán)境。三是進(jìn)一步完善社會中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制度和信息披露制度，提高企業(yè)和銀行的透明度。為銀行安全營運(yùn)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會信用環(huán)境，還必須進(jìn)一步發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用，包括會計(jì)(審計(jì))師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所和社會評級機(jī)構(gòu)等，要通過法律明確這些中介機(jī)構(gòu)的從業(yè)責(zé)任、法律責(zé)任，并加強(qiáng)對其盡責(zé)情況的評估，實(shí)行優(yōu)勝劣汰。

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